Plusieurs modifications importantes de la Loi de l’Impôt sur le Revenu (L.I.R.) entreront en vigueur en 2026.

🏠 Rénovation énergétique durable – Amortissement accéléré

📌 Art. 32 ter, al. 3 L.I.R.

Lorsqu’un immeuble ou une partie d’immeuble bâti, affecté au logement locatif, a été soumis à une rénovation énergétique durable dont l’achèvement remonte au 1er janvier de l’année d’imposition à moins de 9 ans, un taux d’amortissement de 10% applicable aux dépenses d’investissement effectuées relatives à cette rénovation énergétique durable est, par dérogation aux alinéas précédents, admis. Par rénovation énergétique durable au sens de la phrase qui précède, il y a lieu de comprendre les mesures d’assainissement énergétique durable d’un logement locatif pour lesquelles une aide financière visée à l’article 4 de la loi modifiée du 23 décembre 2016 instituant un régime d’aides pour la promotion de la durabilité, de l’utilisation rationnelle de l’énergie et des énergies renouvelables dans le domaine du logement est accordée.

💰 Prévoyance vieillesse – Augmentation du plafond déductible

📌 Art. 111 bis, al. 7 L.I.R.
📌 Art. 111 ter, al. 7 L.I.R.

Le montant annuel déductible en tant que dépense pour prévoyance vieillesse au sens de cet article est maintenant de 4.500 € au lieu de 3.200 €.

Le montant annuel déductible en tant que dépense pour prévoyance vieillesse au sens de cet article est maintenant de 4.500 € au lieu de 3.200 €.

👩‍💼👨‍💼 Nouvel abattement : maintien dans la vie professionnelle

📌 Art. 129 g L.I.R.

Nouvel article mis en place par l’administration et introduisant un abattement sur le revenu imposable qualifié d’abattement du maintien dans la vie professionnelle.

Personne concernée : Les contribuables ayant droit à une pension personnelle auprès d’un organisme luxembourgeois mais qui n’en bénéficie pas.

Par pension personnelle, on entend les pensions versées par :

• La CNAP ;
• La caisse de prévoyances des fonctionnaires et employés communaux ;
• Le centre de gestion du personnel et de l’organisation de l’Etat ;
• La société nationale des chemins de fer luxembourgeois ;
• La banque centrale du Luxembourg.

Montant abattement : L’abattement peut s’élever à 9.000 € par an avec une limite de 750 € par mois pour le contribuable. A savoir que le droit à l’abattement commence le mois qui suit le mois au cours duquel commence le droit à une pension personnelle.

Il ne peut pas excéder le montant des revenus du contribuable déductions faites des autres abattements et des dépenses spéciales.

Modalités : Afin de bénéficier d’un tel abattement, le contribuable doit être en possession d’un certificat fourni par l’organisme de pension luxembourgeois compétent et attestant que le contribuable ne bénéficie pas d’une pension personnelle alors qu’il y aurait droit.

Ce document reprend le nom, prénom, matricule du contribuable ainsi que la date d’ouverture des droits à la pension personnelle.

La demande peut être faite via la déclaration ou via le décompte annuel si cela n’a pas déjà été déduit par l’employeur.